Český živnostník na hlavní činnost musí v roce 2026 poslat státu minimálně 8 311 Kč měsíčně - 5 005 Kč na sociální a 3 306 Kč na zdravotní pojištění. A to i kdyby v daný měsíc nevydělal ani korunu. Právě tahle fixní zátěž je důvod, proč dilema „živnost, nebo s.r.o.“ nejde rozhodnout od stolu, ale až s kalkulačkou a znalostí vlastních čísel.
Hlavní rozdíl v roce 2026? Živnost je nejlevnější na rozjezd a administrativu, ale s rostoucím ziskem vás doběhnou odvody. S.r.o. stojí peníze na účetnictví a má daň ze zisku 21 %, ale u vyšších zisků vyjde celkově levněji - a neručíte celým osobním majetkem.
Krátká odpověď
Každý živnostník musí měsíčně poslat státu minimálně 8 311 Kč, i kdyby nevydělal ani korunu. Srovnali jsme, kdy se vyplatí živnost, paušální daň a s.r.o.
Kolik stojí živnost v roce 2026: minimální odvody#
Živnost byla dlouho symbolem levného podnikání. Minimální odvody ale rostou každý rok a v roce 2026 dosáhly historického maxima. Vycházejí z průměrné mzdy 48 967 Kč stanovené pro letošní rok.
Odvody živnostníka na hlavní činnost v roce 2026:
- Sociální pojištění: minimum 5 005 Kč měsíčně (29,2 % ze základu 35 % průměrné mzdy).
- Zdravotní pojištění: minimum 3 306 Kč měsíčně (13,5 % z poloviny průměrné mzdy).
- CELKEM: minimálně 8 311 Kč měsíčně, bez ohledu na skutečný výdělek. Tato částka platí od července 2026, od ledna do června byla záloha na sociální 5 720 Kč, tedy dohromady 9 026 Kč.
K tomu patří daň z příjmů: 15 % do stanoveného stropu, nad ním 23 %. Živnostníci s nízkými reálnými náklady využívají paušální výdaje - 60 % z příjmů (maximálně 1,2 mil. Kč), u řemeslných živností 80 % (maximálně 1,6 mil. Kč). Paušál výrazně snižuje základ daně, ale pozor: z odvodů se paušálem ušetřit nedá, ty se počítají ze skutečného základu.
Dobrá zpráva pro vedlejší činnost: kdo má živnost jen jako vedlejší činnost (při zaměstnání, studiu nebo rodičovské), platí minimum ze základu 11 % - kolem 1 573 Kč měsíčně na sociálním, zdravotní se dopočítává ze skutečného zisku.
Kdy se vyplatí paušální daň?#
Paušální daň spojuje daň z příjmů, sociální a zdravotní pojištění do jedné měsíční platby. V prvním pásmu pro rok 2026 vychází od července na 9 162 Kč měsíčně (100 Kč daň + 5 756 Kč důchodové pojištění + 3 306 Kč zdravotní); od ledna do června to bylo 9 984 Kč a přeplatek za první pololetí si pásmo odečte od dalších záloh. Žádné přehledy, žádné daňové přiznání, žádné účetnictví - jen jedna platba do 20. dne v měsíci.
Paušální režim se vyplatí živnostníkovi s příjmy do 2 milionů ročně, který by jinak platil víc než minimum - typicky řemeslník nebo freelancer s příjmy kolem 50 - 100 tisíc měsíčně a nízkými náklady. Naopak kdo vydělává málo a platil by i tak jen minima (8 311 Kč), paušálem si připlatí 851 Kč měsíčně za pohodlí. Rozhoduje jednoduchá matematika: spočítejte si svou loňskou daň + odvody a porovnejte s 9 162 × 12 = 109 944 Kč ročně.
Co stojí s.r.o.: daň 21 % a účetnictví#
Eseróčko má daň ze zisku 21 % a vyplacení zisku majiteli se daní srážkovou daní 15 %. Dvojí zdanění vypadá děsivě, ale u vyšších zisků pořád vychází líp než odvody živnostníka - ty totiž rostou se ziskem bez stropu (u zdravotního) nebo s vysokým stropem (u sociálního).
Hlavní parametry s.r.o.:
- Základní kapitál: zákon nestanoví minimální výši základního kapitálu, vklad společníka musí být nejméně 1 Kč (§ 142 zákona o obchodních korporacích). Jediný společník tak může s.r.o. založit s kapitálem 1 Kč, při více společnících musí být kapitál aspoň tolik korun, kolik je společníků. Banky a obchodní partneři ale často čekají kapitál vyšší.
- Daň ze zisku 21 % bez ohledu na výši obratu.
- Srážková daň z podílu na zisku 15 % při výplatě majiteli.
- Účetnictví povinně - externí účetní stojí 2 000 - 5 000 Kč měsíčně podle agendy.
- Jednatel bez mzdy neplatí odvody, ale ani si nespoří na důchod - typicky si vyplácí kombinaci mzdy a podílu na zisku.
Srovnání v roce 2026: tabulka#
| Parametr | Živnost (OSVČ) | Paušální daň (I. pásmo) | S.r.o. |
|---|---|---|---|
| Daň z příjmu | 15 % / 23 % | 100 Kč/měsíc v paušálu | 21 % ze zisku |
| Minimální odvody | 8 311 Kč/měsíc | v ceně paušálu | volitelné (podle mzdy) |
| Měsíční minimum celkem | od 8 311 Kč + daň | 9 162 Kč | účetní 2 000 - 5 000 Kč |
| Zdanění výplaty zisku | neaplikuje se | neaplikuje se | 15 % srážková |
| Ručení | celým osobním majetkem | celým osobním majetkem | jen majetkem firmy |
| Administrativa | přiznání + přehledy | jedna platba | podvojné účetnictví |
Kdy zůstat na živnosti a kdy založit s.r.o.?#
Z výpočtů a aktuální situace vyplývá jednoduché pravidlo:
- Zůstaňte na živnosti, když začínáte, máte nízké příjmy nebo podnikáte vedle zaměstnání. Výhodou je nulová byrokracie na startu a paušální výdaje. Když příjmy porostou, zvažte paušální daň - hranice výhodnosti je zhruba tam, kde by vaše daň s odvody přesáhly 110 tisíc ročně.
- Založte s.r.o., když váš zisk přesáhne hranici, za kterou jsou odvody OSVČ vyšší než náklady na účetnictví a dvojí zdanění. Orientačně se eseróčko začíná vyplácet při ročním zisku nad 600 - 800 tisíc Kč, přesnou hranici vám spočítá účetní z vašich čísel. Druhým důvodem je ručení - u rizikovějšího podnikání se vyplatí oddělit firmu od osobního majetku bez ohledu na daňovou matematiku.
Shrnutí: rok 2026 přeje připraveným. Začínající živnostník využije snížené minimum na sociálním a paušální výdaje, rostoucí freelancer paušální daň a zavedená firma s vyšším ziskem eseróčko. Společné mají jedno: bez základní orientace v odvodech se dnes podnikat nedá - fixních 8 311 Kč měsíčně je realita, se kterou musí počítat každý.
