Kalkulačka DPH 2026
Spočítejte daň z ceny bez DPH i zpětně z ceny s DPH. V Česku platí dvě sazby: základní 21 % a snížená 12 %. Níže najdete i vyhledávání, jaká sazba se vztahuje na konkrétní zboží nebo službu.
Základní sazba na většinu zboží a služeb.
Samotná DPH
21,00 Kč
Výpočet podle § 37 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění platném pro rok 2026. Daň se zaokrouhluje matematicky na dvě desetinná místa.
Jakou sazbu má konkrétní zboží?
Napište, co prodáváte nebo kupujete. Seznam vychází z příloh č. 2 a 3 zákona o DPH.
Orientační zařazení v běžné řeči. Závazné je zařazení podle příloh č. 2 a 3 zákona o DPH a celního sazebníku. Při pochybnostech se poraďte s účetním nebo požádejte Finanční správu o závazné posouzení sazby (§ 47a a 47b zákona o DPH).
Sazby DPH v Česku v roce 2026
Česko má dvě sazby daně z přidané hodnoty. Od 1. 1. 2024 se dřívější sazby 15 % a 10 % sloučily do jediné snížené sazby 12 % a pro rok 2026 se sazby nemění. Rozdělení zboží mezi ně není vždy intuitivní a právě na něm vzniká nejvíc chyb ve fakturách.
| Sazba | Na co se vztahuje |
|---|---|
| 21 % | Většina zboží a služeb: elektronika, oblečení, pohonné hmoty, řemeslné práce, telekomunikace, taxi, elektřina a plyn, alkohol a všechny nápoje kromě vody z vodovodu a mléčných či rostlinných nápojů |
| 12 % | Potraviny, léky a zdravotnické prostředky, noviny a časopisy, vodné a stočné, teplo, ubytování, jídlo v restauraci, hromadná doprava, vstupné na kulturu a sport, pohřební služby |
| 0 % | Knihy, tištěné i elektronické, a audioknihy. Formálně jde o osvobození od daně s nárokem na odpočet (§ 71i), v praxi se účtuje nulová daň |
Jak se DPH počítá
Existují dva směry výpočtu a lidé je pravidelně zaměňují. Přidání daně znamená, že k ceně bez DPH přičtete daň: částku vynásobíte koeficientem 1,21 při základní sazbě. Zpětný výpočet jde opačně, cenu s DPH vydělíte stejným koeficientem. Zákon u výpočtu shora používá koeficient 1,21 pro základní a 1,12 pro sníženou sazbu (§ 37).
Nejčastější chyba je odečíst 21 % přímo z ceny s daní. Z 121 Kč s DPH tak vyjde 95,59 Kč místo správných 100 Kč, tedy rozdíl 4,41 Kč. U větších částek jde v účetnictví o tisíce korun.
| Sazba | Přidání daně | Zpětný výpočet základu |
|---|---|---|
| 21 % | částka × 1,21 | částka ÷ 1,21 |
| 12 % | částka × 1,12 | částka ÷ 1,12 |
Dvě sazby na jednom účtu v restauraci
Restaurace je učebnicový příklad toho, jak zamotané rozdělení sazeb je. Zákon rozlišuje, zda podáváte jídlo, nebo nápoj, a podle Finanční správy se od roku 2024 u nápojů uplatní základní sazba bez ohledu na to, zda jde o alkohol, nebo ne.
Řízek s bramborem má 12 %, kola, káva, čaj i pivo k němu 21 %. Všechno na jednom stole, v jedné objednávce a na jedné účtence. Pro podnikatele to znamená, že pokladní systém musí umět rozdělit položky do dvou sazeb, jinak vzniká chyba v daňovém přiznání.
Výjimkou jsou voda z vodovodu a mléčné či rostlinné nápoje, které zůstávají na 12 %. Káva s mlékem se tím ale nezachrání: zůstává kávou, mléko je jen přísada, a proto má 21 %.
U ubytování je to jednodušší. Noc v penzionu má 12 % a snídaně v ceně pobytu jde se stejnou sazbou jako ubytování, i když k ní patří káva nebo čaj. U polopenze nebo samostatně dokoupené snídaně se ale stravování rozdělí na jídlo (12 %) a nápoje (21 %).
Proč mají potraviny a nápoje jinou sazbu?
Zákonodárce dal sníženou sazbu 12 % všem potravinám, ale nápoje z ní vyňal. Hranice tedy nevede mezi druhy potravin, ale mezi jídlem a pitím.
Čerstvé vepřové maso má 12 %, salám z něj taky 12 %. Mléko 12 %, rostlinné mléko taky. Banán, citrony, sýry a vejce: všechno 12 %. Čokoláda, káva v zrnech, čaj a cukr: 12 %. Sirupy a nápoje v prášku jsou podle Finanční správy potraviny, a proto 12 %.
Naproti tomu ovocný džus, limonáda, minerální voda i balená voda jsou nápoje, a tedy 21 %. Pivo, víno a lihoviny jsou taky 21 %. Knihy mají zvláštní režim: jsou od daně osvobozeny s nárokem na odpočet a prodávají se bez DPH.
Časté chyby ve fakturách
- Zpětný výpočet odečtením procenta. Odečtení 21 % z ceny s daní dá vždy méně, než je správný základ. Dělit je třeba koeficientem, ne odečítat.
- Jedna sazba na celé faktuře. Pokud dodáváte zboží i služby s různými sazbami, každá položka potřebuje vlastní sazbu a vlastní řádek.
- Záměna jídla a nápoje. Potraviny mají 12 %, ale nápoje 21 %. Rozhoduje, co zákazník dostane, ne název kategorie v e-shopu.
- Zaokrouhlování po položkách oproti součtu. Oba postupy jsou přípustné, ale je třeba je držet konzistentně, jinak se účetnictví rozchází o haléře.
- Elektřina versus voda. Elektřina a plyn mají 21 %, ale vodné a stočné 12 %. Při přefakturaci energií nájemníkům se to plete nejčastěji.
Pokud řešíte náklady domácnosti, podívejte se také na rozbor toho, kolik stojí kubík vody, včetně dvousložkové ceny a DPH na faktuře od vodárny. Podnikatelé zase ocení přehled, kdy se registrovat k DPH.
Časté otázky
Jak se počítá DPH z ceny bez DPH?
Cenu bez DPH vynásobíte sazbou. Při základní sazbě 21 % vynásobíte částku číslem 0,21 a dostanete výši daně; cena s DPH je pak původní částka krát 1,21. Například ze 100 Kč bez DPH je daň 21 Kč a konečná cena 121 Kč.
Jak spočítám DPH zpětně z ceny s DPH?
Cenu s DPH vydělíte číslem 1,21 při sazbě 21 % (u snížené sazby číslem 1,12), čímž dostanete základ daně. Rozdíl mezi původní částkou a základem je samotná DPH. Z 121 Kč s DPH tak vyjde základ 100 Kč a daň 21 Kč. Častá chyba je odečíst 21 % z ceny s DPH, což dá nesprávných 95,59 Kč.
Jaké jsou sazby DPH v Česku v roce 2026?
Platí dvě sazby: základní 21 % a snížená 12 %. Základní se vztahuje na většinu zboží a služeb včetně elektřiny, plynu, pohonných hmot a nápojů. Snížená 12 % platí na potraviny, léky, ubytování, jídlo v restauraci, hromadnou dopravu, vodné a stočné, noviny a časopisy a vstupné na kulturu a sport. Knihy jsou od daně osvobozeny s nárokem na odpočet, takže se v praxi účtují s nulovou daní.
Proč má jídlo v restauraci jinou sazbu než nápoj?
Zákon rozlišuje podávání jídla a podávání nápojů. Jídlo v restauraci má 12 %, ale nápoje, tedy káva, čaj, limonáda, pivo i víno, mají 21 %. Výjimkou je voda z vodovodu a mléčné nebo rostlinné nápoje, které zůstávají na 12 %. Na jednom účtu tak najdete dvě různé sazby.
Jakou sazbu DPH má voda z vodovodu a balená voda?
Vodné a stočné i pitná voda dodávaná vodovodem mají sníženou sazbu 12 %. Balená voda včetně minerální a sodové vody je nápoj a podléhá základní sazbě 21 %. Podle Finanční správy platí 12 % při podání vody z vodovodu v restauraci jen tehdy, když není ochucená ani nijak upravená, například na sodovku.
Kdy se musím registrovat jako plátce DPH?
Plátcem se stanete od 1. ledna následujícího roku poté, co váš obrat za kalendářní rok překročí 2 000 000 Kč (§ 6 odst. 1 zákona o DPH). Pokud obrat v průběhu roku překročí 2 536 500 Kč, stáváte se plátcem už dnem následujícím po překročení. Registrovat se lze i dobrovolně, což se vyplatí podnikatelům, kteří nakupují od plátců a dodávají hlavně plátcům.
Jak se DPH zaokrouhluje?
Kalkulačka zaokrouhluje daň matematicky na haléře. Při platbě v hotovosti se může celková částka zaokrouhlit na celou korunu a toto zaokrouhlení se do základu daně nezapočítává (§ 36 odst. 5 zákona o DPH). Při více položkách na faktuře se součet může lišit o haléř podle toho, zda se daň počítá z každé položky zvlášť, nebo ze součtu základů.
Výpočet a zařazení vycházejí z § 37, § 47 a příloh č. 2 a 3 zákona č. 235/2004 Sb., o dani z přidané hodnoty, ve znění platném pro rok 2026, a z Informace GFŘ ke změnám sazeb DPH od 1. 1. 2024. Aktualizováno: říjen 2026. Jde o orientační pomůcku, závazné zařazení zboží určuje zákon a celní sazebník.